Что изменится: повышение налогов на объекты капитального строительства и земельные участки
С 1 января следующего года к недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей применят новые предельные налоговые ставки (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Ставка повысится:
- для объектов капитального строительства — с 2 до 2,5%,
- для земельных участков — с 0,3 до 1,5%.
Новый налог также затронет земельные участки:
- общего назначения,
- занятые жилищным фондом или инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса,
- приобретенные для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
- приобретенные для ведения хозяйства, садоводства и огородничества.
Участки, приобретенные для постройки дома и используемые в бизнесе, тоже будут облагаться налогом до 1,5%. Если на подобном участке в жилом доме открыли гостиницу или магазин, налог будет рассчитываться как для прочих участков по ставке, предусмотренной ст. 394 НК РФ.
Если участок принадлежит организации, налоговые органы добавят налог по ставке до 1,5%, потому что посчитают, что участок используется для ведения бизнеса из-за своей принадлежности.
Местные власти сами устанавливают ставку земельного налога и налога на имущество физических лиц. А на имущество организаций распространяются другие правила. Для них ставки налога определяются законами субъектов России.
Как платить НДФЛ при продаже недвижимости с 2025 года
Для россиян предусмотрена двухступенчатая прогрессивная шкала:
- 13% на доходы до 5 миллионов рублей в год,
- 15% на суммы, превышающие этот порог.
Такая шкала действует в 2024 году. С 1 января 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала. В таблице разобрали, какой НДФЛ платить, если вы получили прибыль от продажи недвижимости. Обратите внимание, что прибыль — это не стоимость объекта в договоре, а разница между ценой покупки и ценой продажи.
Повышенные ставки налога не будут применять к прибыли с продажи имущества, если вы получили ее в 2024 году, несмотря на то, когда подаются декларации. Если вы продаете недвижимость до 1 января 2025, налог рассчитывается по старой ставке.
Важно: платим налог на доходы, когда объект продается раньше 3 или 5 лет владения (п.17.1 ст. 217, п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Если вы владеете домом или участком дольше, чем указано, налог с продажи не взимается, независимо от суммы продажи.
Обратите внимание, что прибыль от продажи другого имущества складывается с прибылью, полученной от продажи недвижимости. Налог не рассчитывается на основе общей суммы полученных средств.
Если вы приобрели участок за 10 млн рублей и продали его за 12 млн, от передачи прав собственности на участок вы получили прибыль в 2 млн. Если затем вы продали машину на 1,7 млн рублей дороже, чем покупали, суммарная прибыль составит 3,7 млн. В таком случае это превысит лимит для ставки в 13%, и сумма налога увеличится. Если вы купили участок за 10 млн рублей, но продали его за 8 млн рублей, платить налог не нужно, так как вы не получили прибыль.
Как изменятся госпошлины
Пошлина — обязательный платеж, который государство взимает за выполнение административных действий и предоставление услуг. В новом году некоторые пошлины увеличатся. Ниже подробнее рассматриваем изменения и рассказываем про ставки.
Физические лица платили 2000 рублей, компании — 22 000 рублей. Со следующего года размер пошлины будет зависеть от кадастровой стоимости объекта.
Для юридических лиц пошлины тоже возрастут.
За регистрацию прав на землю
Госпошлина увеличится с 350 рублей до 700 рублей. Такую же сумму нужно будет заплатить за регистрацию права на объект недвижимости, находящийся на участке.
Пошлина за постановку на кадастровый учет
Если вам нужно поставить на кадастровый учет новый объект недвижимости, но не нужно регистрировать права, вы как физлицо заплатите 2000 рублей. Для юридических лиц пошлина составит 22 000 рублей.
Если же вы одновременно регистрируете права на объект, госпошлина будет зависеть от кадастровой стоимости.
Для граждан:
Для компаний:
Кроме того, увеличится и пошлина за изменение сведений в документах об объекте недвижимости. Для физлиц она составит 1000 рублей, а для организаций — 2000 рублей.
Какая будет ставка имущественных налогов для других объектов
Ставка останется прежней для земельных участков для сельскохозяйственного производства, безопасности, обороны, а также участков для таможенных целей.
Для гаражей и складов ставка по умолчанию составит 0,1% от стоимости объекта. Однако она может меняться по решению муниципальных властей. Исключение — города федерального значения. Там устанавливаются единые налоговые ставки 0 до 0,3% для всех городских муниципалитетов. Для объектов незавершенного строительства ставка также не превысит 0,3%, если проектируется жилой дом, и 0,5%, если строится другой объект. Налог будет начислять только если собственник поставил объект на кадастровый учет.
Полный список корпоративных налоговых ставок и имущественных налогов для физических лиц можно найти в НК РФ.
Как собственнику узнать кадастровую стоимость
Кадастровая стоимость — взгляд государства на стоимость недвижимости. Она часто не совпадает с рыночной стоимостью объекта. Чтобы найти нужную информацию о вашем участке или доме, зайдите на сайт Росреестра или используйте публичную кадастровую карту. Если найти объект на карте не получилось, можете запросить сведения из Фонда данных государственной кадастровой оценки или использовать сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Также можно заказать выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), которая содержит информацию о кадастровой стоимости. Или заказать отчет об объекте в специальном сервисе, например, в Эксперт-проверке от Контур.Недвижимости.
Для чего вносят изменения
Повышение имущественных налогов — часть широкой реформы, которая направлена на укрепление финансовой устойчивости регионов. Законодатели считают, что рост налогов потенциально улучшит финансовое состояние регионов в условиях экономической нестабильности. Новые налоги на имущество и землю поддержат местные бюджеты, и пойдут на финансирование местных инициатив и социальных программ.
В Госдуме заявили, что за счет реформы бюджет может получить около 16 млрд рублей в следующем году, а за 2025–2027 годы — порядка 50 млрд. рублей.